Подготовка к налоговому сезону для компаний, работающих на международном рынке

С наступлением налогового сезона пришло время понять ваши обязательства по подаче деклараций и требования к отчетности, чтобы начать подготовку документов и обеспечить успех вашего бизнеса. В этой статье мы рассмотрим, как вы можете правильно позиционировать свой бизнес к следующему налоговому сезону, включая обсуждение дивидендной отчетности, работы с подрядчиками и распространенных ошибок, которых следует избегать.

Ведение международного бизнеса стало нормой, особенно с технологическими достижениями, позволяющими легко достигать потребителей и инвесторов в каждой стране. Однако, в отличие от внутренних предприятий, у международных компаний есть дополнительный слой сложности в налогообложении с иностранными владельцами.

С наступлением налогового сезона пришло время понять ваши обязательства по подаче деклараций и требования к отчетности, чтобы начать подготовку документов и обеспечить успех вашего бизнеса. В этой статье мы рассмотрим, как вы можете правильно позиционировать свой бизнес к следующему налоговому сезону, включая обсуждение дивидендной отчетности, работы с подрядчиками и распространенных ошибок, которых следует избегать.

Сроки подачи

Налоговые декларации США с иностранными компонентами все равно должны быть поданы в обычные сроки. Корпорациям типа C необходимо подать декларацию до 15 апреля, в то время как партнерствам, многочленным LLC и корпорациям типа S - до 15 марта. Если срок подачи приходится на выходные, декларация подается в следующий рабочий день. Налоговая декларация бизнеса и все иностранные приложения должны соблюдать эти сроки, если только не запрошено автоматическое продление на шесть месяцев. Помните, что международным компаниям также может потребоваться подавать декларации в других странах, сроки которых могут различаться. У PWC есть отличный список налоговых сроков по странам, доступ к которому вы можете получить здесь.

Подготовлено в EDEAL: https://edeal.ai

Требования к формам 5472 и 5471

Компании, имеющие косвенную или прямую связь с США или другой страной, должны предоставлять информацию о таком соединении. Есть две основные формы, которые сообщают о иностранных интересах: форма 5472 и форма 5471. Форма 5472 подается иностранными корпорациями, ведущими бизнес с США, или американской корпорацией, на 25% принадлежащей иностранцам. Напротив, форма 5471 подается американскими компаниями или физическими лицами, владеющими акциями иностранных компаний.

Обе декларации являются информационными, то есть налог не рассчитывается. IRS просто хочет знать информацию о иностранных владельцах. Давайте более подробно рассмотрим каждую из этих форм.

Форма 5472: Информационная декларация 25% иностранной корпорации США или иностранной корпорации, ведущей торговлю или бизнес в США

Если ваш бизнес базируется за рубежом и расширился в США, вам может потребоваться подать форму 5472. Если выполняется одно из следующих двух условий, вам необходимо подать эту форму:

• Вы владеете, индивидуально или совместно с другими иностранными инвесторами, 25% американской корпорации или игнорируемой сущности.
• Вы владеете иностранной корпорацией, ведущей торговлю или бизнес с США.
• Эта форма распространена для иностранных компаний с американскими дочерними предприятиями. Кроме того, форма 5472 основана на владении, а не на том, что вы контролируете. Например, у вас может не быть контроля над американской дочерней компанией, но если вы владеете более чем 25%, вам все равно нужно будет сообщать об этой сущности в вашей налоговой декларации США. Помните, это форма подается в налоговых декларациях США, а не с вашей иностранной декларацией.

Форма 5471: Информационная декларация американских лиц в отношении определенных иностранных корпораций

Любой гражданин США, партнерство, траст, корпорация или наследство, имеющие долю владения в иностранной корпорации более 10%, обычно обязаны подавать форму 5471. Чтобы быть более конкретными, если выполняется любой из следующих критериев, вы должны подать эту форму:

• Вы являетесь гражданином США, владеющим акциями иностранной корпорации, контролируемой иностранной корпорацией, и у вас были эти акции на последний день налогового года.
• Вы являетесь гражданином США, владеющим акциями иностранной корпорации, которая также имеет акции в американской корпорации.
• Вы являетесь гражданином США, который является офицером иностранной корпорации, и у вас есть 10% владения или голосов в корпорации.
• Вы являетесь гражданином США, который контролирует иностранную корпорацию в течение бухгалтерского периода иностранной корпорации.

Форма 5471 предназначена для граждан США, имеющих любой тип контроля или владения в иностранных корпорациях. Помимо подачи формы 5471, вам также может потребоваться подавать иностранные декларации и платить подоходный налог.

Подготовлено в EDEAL: https://edeal.ai

Дивиденды и удержание налогов

Не редкость, когда как иностранные, так и американские корпорации выплачивают регулярные дивиденды. Когда дивиденды от иностранных компаний получают граждане США, они обычно получают форму 1099-DIV. Этот документ отражает выплаченные дивиденды и любой удержанный иностранный налог на доход. Форму 1099-DIV также могут получать иностранные граждане от компаний США.

Иностранные граждане, получающие форму 1099-DIV с удержанием в США, могут быть обязаны подать форму 1042. Эта форма отчитывается о доходах в США и соответствующем удержании. Форма 1042 должна быть подана, если происходит любая из следующих ситуаций:

• Вы подаете форму 1042-S.
• Вы подаете форму 1042-S для отчета об удержанном налоге с получателя.
• Вы выплачиваете инвестиционный доход иностранным частным фондам, подлежащим налогообложению.
• Вы удерживаете налог за платежи иностранным лицам за федеральные закупки.
• Вы выплачиваете отложенное вознаграждение покрытому эмигранту.
• Вы являетесь QI, иностранным партнерством, удерживающим налог, иностранным доверительным управлением, участвующим финансовым учреждением или отчитывающимся Model 1 FFI, требующим возврата по соглашению с IRS.

Эта форма должна быть подана до 15 марта каждого года, если только срок сдачи не приходится на выходные. Однако, вы можете подать заявку на автоматическое продление срока на шесть месяцев. Поскольку форма 1099-DIV требуется для подачи индивидуальных налоговых деклараций, IRS требует, чтобы эту форму подавали до 31 января каждого года. Если ваш международный бизнес осуществляет выплату дивидендов американским компаниям или вы американская компания, выплачивающая дивиденды иностранным акционерам, имейте в виду срок подачи 1099-DIV.

Кроме того, подрядчикам, которым выплачивает ваш международный бизнес, следует выдавать 1099-NEC. Выдача этого налогового документа зависит от структуры собственности подрядчика и от суммы, которую вы им платите. Только подрядчики, являющиеся индивидуальными предпринимателями или одночленными ООО, обязаны получать 1099-NEC. Кроме того, подрядчики за пределами США обычно не получают 1099-NEC от американских компаний.

Подготовлено в EDEAL: https://edeal.ai

Сбор информации

Международным бизнесам с иностранными и американскими компонентами предстоит большая отчетность. В конце концов, как IRS, так и иностранные правительства хотят быть уверены, что они собирают соответствующие налоговые суммы. Это требует от вашего бизнеса быть полностью подготовленным к налоговому сезону. Информация, которую вам нужно будет предоставить, может варьироваться в зависимости от бухгалтера. Тем не менее, начните собирать эти документы сразу после окончания года:

• Отчет о доходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о расходах и доходах
• Баланс, включающий информацию об инвентаре и производстве
• Список владельцев, их место жительства, непогашенные займы и доля собственности
• Подрядчики, как отечественные, так и иностранные, которым необходимо выдать 1099
• Список выплаченных дивидендов и кому
• Продажи в каждую страну
• Изменения в собственности в течение года
• Уплаченный налог на доход и в какую страну

В идеале, всю эту информацию следует собрать в январе. Это дает вашему бухгалтеру достаточно времени для анализа вашей ситуации и составления оценки налога на доход до срока подачи. Кроме того, быть подготовленным позволяет вам запросить продление срока подачи без применения штрафов или пеней за недоплату позже в течение года.

Подготовлено в EDEAL: https://edeal.ai

Распространенные ошибки, допускаемые международными компаниями

Международные компании могут допускать ошибки в отчетности и уплате налога на доход. Хотя подготовка может помочь вам снизить риск ошибок, некоторые просмотренные ошибки могут быть неизбежны. Вот некоторые распространенные ошибки, допускаемые международными компаниями, и способы их избежать:

• Несоответствие форм – международным компаниям требуется подавать налоговые декларации по доходам бизнеса и дополнительные информационные возвраты. Несоответствие информации в этих формах может вызвать запрос. Убедитесь, что вы проверили все подачи перед их отправкой, чтобы проверить, соответствует ли ваша информация.
• Пропущенные сроки – срок подачи американских форм 1099 быстро наступает после конца года. Без надлежащей подготовки вы можете пропустить этот срок и столкнуться с проблемами со стороны IRS и ваших акционеров. Приоритетно относитесь к бухгалтерскому учету в последние месяцы года, чтобы максимизировать своевременность подачи форм 1099.
• Неучтенные изменения владения – по мере роста вашего бизнеса вы можете принимать новых акционеров и партнеров. Неучет этих изменений в налоговой декларации вашего бизнеса может вызвать подозрения. Внимательно отслеживайте изменения владения в течение года, чтобы сообщать точные данные в налоговой декларации.
• Неправильное удержание налогов – иногда, когда выплачиваются иностранные дивиденды, ваша организация обязана удерживать фиксированную налоговую ставку от лица индивидуума. Пренебрежение сбором этого налога может привести к проблемам с регулирующими органами. Дважды проверьте требования к удержанию до выплаты дивидендов.

Избежание этих распространенных ошибок будет способствовать соблюдению вашего соответствия каждому налоговому органу и снизит риск получения запроса на аудит или письма с оценкой задолженности по налогам.

Начало работы

Вы готовы бросить вызов налоговому сезону как владелец международного бизнеса? Когда речь идет о международном налогообложении, лучше всего работать с бухгалтером, который понимает налоговые законы, которым подлежит ваша компания. Не ждите, пока не наступит срок подачи. Предпринимайте шаги, чтобы обеспечить успех вашего бизнеса уже сегодня.