Sales Tax после 2018 — игра в 46 штатов одновременно
До июня 2018 года правило было ясное: чтобы штат обязал ваш бизнес собирать с него sales tax, нужно физическое присутствие — офис, склад, сотрудник. Не было присутствия — не было обязательства, как бы много вы туда не продавали.
Решение Верховного суда США по делу South Dakota v. Wayfair в 2018 году это правило отменило. С тех пор каждый штат может требовать sales tax от удалённого продавца, если объём продаж в этот штат превышает определённый порог. Без офиса, без склада, без сотрудника — достаточно факта, что вы продаёте туда из Узбекистана через свой Shopify-магазин или Amazon-листинг.
Это и есть «экономический нексус». Для e-commerce-LLC из СНГ, продающей в США через маркетплейс или собственный сайт, эта тема — не теоретическая. Это календарь обязательств, который активируется автоматически, когда выручка в конкретный штат пересекает порог.
Где здесь подводный камень
Порог не один. Их 46 (плюс несколько городов, у которых свои локальные налоги поверх штатных). Большинство штатов работает по схеме «$100,000 в год или 200 транзакций» — но есть исключения в обе стороны: где-то порог $250,000, где-то только по выручке без счётчика транзакций, где-то — $500,000.
Когда порог пересекается, у бизнеса появляется обязанность: зарегистрироваться в штате как remote seller, начать собирать sales tax с покупателей этого штата, ежемесячно/ежеквартально подавать декларацию и переводить собранные деньги в штат.
Вторая сложность — где обязанность снимается. Marketplace Facilitator Laws (приняты в большинстве штатов между 2019 и 2023) переложили обязанность сбора и подачи с продавца на маркетплейс — но только для продаж через сам маркетплейс. Если продавец параллельно ведёт собственный Shopify, то нексус по Shopify считается отдельно. Это часто упускают: «Amazon собирает за меня, значит я ничего не должен» — неверно для продавцов с двумя каналами.
Третья — налоговый момент возникновения. Когда вы пересекли порог в августе 2025-го — обязанность регистрироваться в этом штате возникает сразу, а не с 1 января. И если вы зарегистрируетесь только в апреле 2026-го, штат начисляет back-tax за период с момента пересечения порога. Плюс penalty + interest.
Что ставится на кон
Сценарии типовые. Самый частый — продавец пересёк нексус в трёх–пяти штатах, не заметил, продал через свой сайт продукцию на $400,000 за два года. Каждый штат рано или поздно (особенно крупные — Калифорния, Техас, Нью-Йорк, Иллинойс) присылает Notice of Nexus. Письмо требует back-filings, оплату back-tax, обычно за 3–4 года назад, плюс penalties.
Это серьёзные суммы. В Калифорнии sales tax — 7.25%–10.25% (зависит от района). На back-tax за 3 года при выручке $300k в Калифорнии — это $20,000–30,000. Без скидок.
Параллельно — в банковском комплаенсе. Если LLC ведёт e-commerce и не регистрировалась ни в одном штате как remote seller, банки в KYC review могут задать вопросы. Mercury / Wise / Relay в 2026 проверяют sales tax compliance косвенно, через паттерн транзакций. Не блокируют, но фиксируют.
Отдельный, мягкий, но раздражающий сценарий — Amazon начинает удерживать sales tax с продавцов (в нескольких штатах), и продавец не понимает, что происходит с его прибылью.
Что мы делаем в Edeal
В Edeal мы работаем с e-commerce LLC нерезидентов с 2019 года — больше 200 клиентов в активной фазе, продающих через Amazon, Shopify, Etsy. У этих клиентов мы ведём sales tax compliance как часть бухгалтерского сопровождения.
Стандартная схема: после первой консультации мы оцениваем текущую ситуацию — где уже пробит нексус (или близко), какие штаты в зоне риска ближайшего года, какие из них регистрировать в первую очередь. По каждому штату с активным нексусом ведём регистрацию, подключаем sales tax permit, настраиваем сбор с покупателей через платформу (правильные настройки в Shopify / Amazon Seller Central), подаём декларации и переводим собранные деньги в штат от имени клиента.
Если уже есть просрочка — параллельно работаем с Voluntary Disclosure Agreement (VDA). Это механизм добровольного раскрытия, в котором штат прощает часть penalty в обмен на оплату back-tax обычно за ограниченный период. Это сильно дешевле, чем дождаться Notice of Nexus.
Разобрать нексус-ситуацию для вашего e-commerce? → записаться на консультацию
Если у вас уже есть продажи через Amazon/Shopify в США — на консультации сначала смотрим, где у вас сейчас экономический нексус и какие штаты в риске на ближайшие 12 месяцев. Подробнее: регистрация и сопровождение LLC в США.
Sales Tax — это не то же самое, что Income Tax
Часто их путают. Sales tax — это налог, который продавец собирает с покупателя в момент покупки и переводит в штат. У продавца нет налоговой нагрузки от sales tax — он просто посредник в потоке. Income tax — это налог на чистую прибыль самой компании, который зависит от структуры (LLC / C-Corp), резидентства владельца и характера дохода.
Для нерезидента-владельца LLC без US-trade-or-business income tax часто близок к нулю. Но sales tax — это отдельная обязанность, и она возникает независимо от income tax статуса.
Если деятельность — не товары, а SaaS или услуги
Для цифровых товаров и SaaS правила сложнее. Часть штатов облагает sales tax-ом подписки на SaaS (Нью-Йорк, Техас, Массачусетс), часть — нет (Калифорния, Флорида). Для услуг — большинство штатов не облагает, но есть исключения по конкретным категориям (юр-услуги, консалтинг в некоторых штатах).
Это требует отдельного разбора по конкретной бизнес-модели — общие правила тут не работают.
Разобрать sales tax-ситуацию?
В Edeal ведём sales tax compliance для e-commerce LLC нерезидентов — Amazon, Shopify, Etsy. На консультации смотрим, где у вас сейчас экономический нексус и какие штаты будут в риске в ближайший год.